當(dāng)前，我國市場中企業(yè)的增值稅納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分。而公司注冊成立后進(jìn)行稅務(wù)登記，都會(huì)涉及到對納稅人身份進(jìn)行選擇。由此，有關(guān)于“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題就備受企業(yè)經(jīng)營者關(guān)注。接下來，本文將從小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義、適用條件、納稅方式、稅率以及優(yōu)缺點(diǎn)五個(gè)方面，詳細(xì)介紹這兩種納稅人類型的區(qū)別。
一、定義
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費(fèi)的規(guī)模較小，該類企業(yè)被稱為“小規(guī)模納稅人”。
2、一般納稅人
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大，是公司或集團(tuán)企業(yè)中常見的納稅人類型。
二、適用條件
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的適用條件不同。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是根據(jù)銷售額和納稅額來區(qū)分的，當(dāng)企業(yè)銷售額不超過500萬元并且全年應(yīng)納稅額不超過10萬元時(shí)，可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
2、一般納稅人
與小規(guī)模納稅人相比，一般納稅人銷售額要大很多。依據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)如果銷售額不少于500萬元，就需要申請認(rèn)定為一般納稅人。
三、納稅方式
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅方式也有區(qū)別。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式根據(jù)政策規(guī)定實(shí)行簡易計(jì)稅方法。目前，小規(guī)模納稅人主要有兩種征收方式：查賬征收、查定征收。其中，查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。
2、一般納稅人
一般納稅人的計(jì)稅方式是增值稅的一般計(jì)稅方法。增值稅一般計(jì)稅方法是按照進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的差額來繳納稅費(fèi)的。
四、稅率
小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅稅率也有不同。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人一般享受3%的增值稅稅率政策。合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元）的,免征增值稅。
2、一般納稅人
一般納稅人根據(jù)不同的行業(yè)、產(chǎn)品來設(shè)定稅率。一般而言，增值稅一般的適用稅率有17%、13%、11%等。
五、優(yōu)缺點(diǎn)
小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。
1、小規(guī)模納稅人優(yōu)缺點(diǎn)
小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是，納稅規(guī)模較小，繳納稅費(fèi)相對較低，稅務(wù)管理和申報(bào)程序相對簡單。缺點(diǎn)是，享受稅收優(yōu)惠力度較小，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無法抵扣，長期下來會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營成本。
2、一般納稅人優(yōu)缺點(diǎn)
一般納稅人繳納的稅款相對較多，但是同時(shí)享受到的稅收優(yōu)惠也較多。并且，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得在商業(yè)和市場中的聲譽(yù)和信任，因此，對企業(yè)的長期發(fā)展來說更加有利。但是一般納稅人也有缺點(diǎn)，如企業(yè)稅務(wù)申報(bào)次數(shù)多，申報(bào)程序相對繁瑣，企業(yè)需要承擔(dān)更多的稅務(wù)管理和申報(bào)的成本等。
以上是對“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問題的具體說明、解答。對于企業(yè)來說，如若不知道如何選擇，便應(yīng)對文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解、把握，從而以確保選擇適合自己的納稅方式，進(jìn)而有效降低企業(yè)稅務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。
